Thông tư hướng dẫn về đăng ký, quản lý và công khai danh sách kiểm toán viên hành nghề kiểm toán

O- * CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Doc lap - Tu do - Hanh phuc CONG THONG TIN DIEM Tl) CHINH PHU DENg^: ' .............. Ngay:03 (40/2020. THONG TU*1 Hiroug dan ve dang ky, quan ly va cong khai dank sack Idem toan vien A A hanh nghe kiem toan Thong tu so 202/2012/TT-BTC ngay 19 thang 11 nam 2012 cua Bp tnrong Bp Tai chinh huong dan ve dang ky, quan ly va cong khai danh sach kiem toan vien hanh nghe kiem toan, co hieu luc thi hanh ke tir ngay 01 thang 3 nam 2013, dupe sua doi bo sung hoi: Thong tu so 39/2020/TT-BTC ngay 15 thang 5 nam 2020 cua Bp tnrong Bp Tai chinh sua doi, bo sung che dp bao cao tai mot so Thong tu trong linh vuc ke toan, kiem toan dpc lap, co hieu luc thi hanh ke tu ngay 01 thang 7 nam 2020. Can cu Luat Kiem toan dgc lap so 67/2011/QH12 ngay 29 thang 3 nam Can cuNghi dinh so 17/2012/ND-CP ngay 13/3/2012 cua Chinh phu quy dinh chi tiet va hu&ng dan thi hanh mot so dieu cua Luat kiem toan doc lap; Can cu Nghi dinh so 1 18/2008/ND-CP ngay 27/11/2008 cua Chinh phu r y * * Quy dinh chuc ndng, nhiem vu, quyen hqn va co cdu to chuc cua Bo Tai chinh; y f r 9 Theo de nghi cua Vu truemg Vu Che do ke toan va kiem toan, Bo truong Bo Tai chinh ban hanh Thong tu hu&ng dan ve dang ky, quan ly va cong khai danh sach kiem toan vien hanh nghe kiem toan.2 2011; 1 Van ban nay dugc hgp nhat tir 02 Thong tu sau: - Thong tu so 202/2012/TT-BTC ngay 19 thang 11 nam 2012 cua Bp truimg Bp Tai chinh huong dan vh dang ky, quan ly v& cong khai danh sach kilm to&n vien h&nh nghi kilm toan, co hieu l\rc thi hanh ke tir ng&y 01 thang 3 nam 2013. - Thong tu s6 39/2020/TT-BTC ngay 15 thang 5 nam 2020 cua Bp truong Bp Tai chinh sira doi, bo sung che dp bao cao tai mot so Thong tu trong lihh vuc ke to&h, kiem toan dpc lap, co hieu luc thi hanh ke tir ngay 01 thang 7 n&m 2020 (Sau day gpi la Thong tu s6 39/2020/TT-BTC) (Thong tu s6 39/2020/TT-BTC dupe dinh chinh biri Cong van so 10965/BTC-QLKT ngay 10/9/2020 cua Bp T&i chinh ve viec dinh chinh Thong tu s6 39/2020/TT-BTC). Van b&n hpp nhat nay khong thay thi 02 Thong tu neu tren. 2 Thong tu so 39/2020/TT-BTC co can cu ban hanh nhu sau: “Can cu Luat Idem toan dgc lap sd 67/2011/QH12 ngay 29/3/2011; Can cu Luat hi toan sS 88/2015/QH13 ngay 20/11/2015; 1 2 c>. Chinrng I QUY DINH CHUNG ‘ 4 Dieu 1. Pham vi diet! chinh « > 9 Thong tu nay quy dinh ve dang ky, quan ly va cong khai danh sach kiemy 9 \ toan vien hanh nghe kiem toan theo quy dinh tai diem i khoan 2 Dieu 11 Luat kiem toan doc lap. Dieu 2. Doi turgng ap dung 9 \ 9 1. Kiem toan vien dang ky hanh nghe tai doanh nghiep kiem toan, chi nhanh doanh nghiep kiem toan nuac ngoai tai Viet Nam. 9 9 2. Doanh nghiep kiem toan, chi nhanh doanh nghiep kiem toan nuac ngoai tai Viet Nam (sau day goi chung la doanh nghiep kiem toan). 3. To chuc, ca nhan co lien quan den viec dang ky, quan ly va cong khai9 y 9 danh sach kiem toan vien hanh nghe kiem toan. Chircmg H QUY DINH CU THE Muc 1. H6 SO, TRINH TV DANG KY HANH NGHE KIEM TOAN X XX Dieu 3. Dang ky hanh nghe kiem toan 1. Dieu kien dang ky hanh nghe kiem toan: a) La kiem toan vien; b) Co thai gian thuc te lam kiem toan tu du ba muai sau (36) thing tra len theo quy dinh tai khoan 4 Dieu nay; f c) Du gia cap nhat kien thuc theo quy dinh cua Bo Tai chinh. 2. Kiem toan vien bao dam quy dinh tai khoan 1 Dieu nay va co hap dong lao dong lam toan bo thai gian tai doanh nghiep kiem toan theo quy dinh tai khoan 3 Dieu nay thi duac dang ky hanh nghe kiem toan. Can cuNghi dinh so 09/2019/ND-CP ngdy 24/01/2019 cua Chinh phu quy dinh ve che do bdo cdo cua ca quan hanh chinh nha nuac; Can cu Nghi dinh so 87/2017/NB-CP ngdy 26/7/2017 cua Chinh phu quy djnh chuc ndng, nhiem vu, quyen hqn vd ca cdu to chuc cua Bo Tai chinh; Theo de nghi cua Cue truang Cue Quan ly, gidm sat ke toan, Idem torn, Bo truang Bo Tai chinh ban hanh Thong tu sua doi, bo sung che do bdo cdo tai mot sd Thong tu trong linh vuc hi toan, Idem toan doc lap. ” 3. Kiem toan vien dugc coi la co hop dong lao dong lam toan bo thoi gian tai doanh nghiep kiem toan khi: a) Hop dong lao dong ky ket giua kilm toan vien va doanh nghiep kiim toan phai bao dam cac yeu to theo quy dinh cua Bo Luat lao dong; b) Thai gian lam viec quy dinh trong hop dong va thai gian thuc t4 lam viec hang ngay, hang tuln cua kiem toan vien bao dam dung va phu hop vdi thai gian lam viec hang ngay, hang tnhn cua doanh nghiep kiem toan noi kiem toan vien dang ky hanh nghe; Vi du: diai gian lam viec cua doanh nghiep kiem toan tir 08h00 - 17h00 va 06 ngay/tuan thi kiem toan vien phai lam viec d§y du thai gian tu 08h00 - 17h00 hang ngay va 06 ngay/tuan khong bao gom thai gian lam them, ngay nghi, ngay le. c) Khong dong thai lam dai dien theo phap luat, giam doc (tong giam doc), chu tich hoi d6ng quan tri, chu tich hoi ddng thanh vien, k£ toan truang (hoac phu trach ke toan), nhan vien k§ toan, kiem toan noi bo hoac cac chuc•t r * * danh khac tai dan vi, to chuc khac trong thai gian thuc te lam viec hang ngay, hang tuan tai doanh nghiep kilm toan theo quy dinh tai dilm b khoan nay. 4. Xac dinh thai gian thuc te lam kiem toan: a) Thai gian thuc te lam kiem toan dugc tinh la thai gian da lam kilm toan tai doanh nghiep kilm toan theo hop dong lao dong lam toan bo thai gian; b) Thai gian thuc te lam kiem toan dugc tinh cgng don trong khoang thai gian ke tu khi dugc cap bang tot nghiep dai hgc den thai diem nop ho sa nghi ckp Giay chung nhan dang ky hanh nghb kiem toan theo nguyen tic tron thang; c) Thai gian thuc te lam kiem toan phai co xac nhan cua nguai dai dien theo phap luat hoac ngudi dugc uy quyen cua ngudi dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan noi kiem toan vien da thuc tl lam viec. Truong hap doanh nghiep kiem toan nai kiem toan vien lam viec da giai the, pha san, chia, tach, sap nhap, hgp nhat, chuyen doi hinh thuc sd huu thi phai co xac nhan cua ngudi dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kilm toan phu hop vdi thdi gian ma kiem toan vien da lam viec tai doanh nghiep kiem toan do. Truong hop ngudi dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan thdi diem do da khong con boat dong trong Imh vuc kiim toan doc lap thi phai co Ban giai trinh kem theo cac tai lieu chung minh ve thdi gian thuc te lam kilm toan nhu ban sao so bao hiem xa hoi, ban sao hgp dong lao dong. XX XX Dieu 4. Ho so dang ky hanh nghe kiem toan \ t r >9 1. Ban de nghi cap Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan theo mau quy dinh tai Phu luc so 01/BKHN ban hanh kem theo Thong tu nay. 2. Ban sao hgp dong lao dong lam toan bo thdi gian tai doanh nghiep♦ kiem toan. 4 f y ft fs* 3. Giay xac nhan ve thai gian thuc te lam kiem toan theo mau quy dinh tai Phu luc so 04/BKHN ban hanh kem theo Thong tu nay hoac tai lieu chung minh^ Ft ve thai gian thuc te lam kiem toan hoac Ban giai trinh kem theo tai lieu chung minh ve thai gian thuc ti lam kilm toan (tru cac truang hop quy dinh tai Bieu 16 Thong tu nay). 4. Ban thong tin ca nhan theo mau quy dinh tai Phu luc so 05/BKHN ban hanh kem theo Thong tu nay. 5. Phieu ly lich tu phap do ca quan co tham quyen cap trong thai hanr \ \ t khong qua sau (06) thang tinh den ngay nop ho sa dang ky hanh nghe kiem toan. 6. Ban sao Chung chi kiem toan vien. > F 7. Hai anh mau ca 3 x4cm duac chup tren nen trang trong thai han khong qua sau (06) thang tinh den ngay nop ho sa dang ky hanh nghe kiem toan. 8. Ban sao Quyet dinh thoi viec hoac Quyet dinh cham dut hop dong lao dong tai nai lam viec truac doanh nghiep kiem toan. 9. Ban sao Giay phep lao dong tai Viet Nam cua kiem toan vien la nguai nuac ngoai tru truang hap phap luat lao dong Viet Nam quy dinh khong can phai co giay phep lao dong. F t 10. Tai lieu chung minh gia cap nhat kien thuc cua kiem toan vien tai cac to chuc nghe nghiep quoc te ve ke toan, kiem toan doi vai truang hap co tinh gia cap nhat kien thuc. Dieu 5. Trinh ty dang ky hanh nghe kiem toan 1. Kiem toan vien phai lap 01 bo ho sa theo quy dinh tai Bieu 4 Thong tu nay gui den Bo Tai chinh thong qua doanh nghiep kiem toan. Cac van bang, chung chi neu bang tieng nuac ngoai phai kem theo ban dich bang tieng Viet da dugc cong chung hoac chung thuc bai ca quan co tham quyen theo quy dinh cua phap luat. Kiem toan vien phai chiu trach nhiem ve cac thong tin da ke khai trong ho sa dang ky hanh nghe kiem toan. Boanh nghiep kiem toan va to chuc, ca nhan khac co lien quan den viec xac nhan thong tin trong ho sa dang ky hanh nghe cua kiem toan vien phai chiu trach nhiem lien dai ve tinh trung thuc cua thong tin da xac nhan. 2. Nguai dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan co trach nhiem xem xet, ra soat ho sa bio dim cic kiem toan vien du dieu kien dang ky hanh nghe tai to chuc minh vi ky xac nhan tren Ban dang ky hinh nghe cua tung kiem toan vien. 3. Boanh nghiep kiem toan de nghi Bo Tii chinh cap Giay chung nhan dang ky hinh nghe kiem toan cho cac kiem toan vien dang ky hanh nghe tai danF vi minh theo mau guy dinh tai Phu luc so 06/BKHN ban hinh kem theo Thong tu nay kem theo ho sa dang ky hinh nghe cua tung kiem toan vien. Ho sa gui true tiep hoac gui qua duang bun dien d§n Bo Tii chinh. 5 4. Throng hop can lam r5 cac thong tin trong ho so dang ky hanh ngh§, Bo Tai chinh co quyen yeu cau kiem toan vien hoac doanh nghiep ki6m toan giai trinh hoac cung cap tai lieu (so bao hiem xa hoi, tai lieu khac) phuc vu cho viec kiem tra, doi chieu, xac minh qua trinh lam viec va cac thong tin khac trong ho so dang ky hanh nghe kilm toan. Truong hop kilm toan vien khong bo sung tai lieu giai trinh hoac tai lieu giai trinh khong chung minh dky du cac thong tin trong ho so dang ky hanh nghe la xac thuc, Bo Tai chinh co quyln tu ch6i dang ky hanh nghe kiem toan. Truong hop tir choi, Bp Tai chinh tra loi hang van ban va neu ro ly do. 5. Trong thoi han 15 ngay, ke tu ngay nhan dupe ho so hop le va dam bao du dieu kien, Bp Tai chinh xem xet, cap Gidy chung nhan dang ky hanh nghe kilm toan theo quy dinh. Ngay cap Giay chung nhan dang ky hanh nghl kiem toan khong som hon ngay bit dau co hieu luc cua hop d6ng lao dong lam toan bp thoi gian tai doanh nghiep kiem toan. Muc 2. CAP, CAP LAI, THU HOI GlAY CHUNG NHAN DANG KY hAnh nghe kiem toAn Dieu 6. Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiim toan 1. Giay chung nhan dang ky h<kih nghe kiim toan bao gom cac npi dung co ban sau day: a) Hp va ten, nam sinh, que quan hoac quoc tich, anh cua nguoi dupe cap Giay chung nhan dang ky hanh nghi kiim toan; f r b) So va ngay cap chung chi kiem toan vien; c) Ten doanh nghiep kiem toan nod kiem toan vien dang ky hanh nghi; d) So Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan; d) Thoi han cua Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan. 2. Giay chung nhan dang ky hanh nghi kiim toan co thoi han toi da la 5 nam (60 thang) nhung khong qua ngay 31/12 cua nam thu nam ki tu nam hit dau co hieu luc cua Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan. 3. Mau Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiim toan dupe quy dinh tai Phu luc so 07/BKHN ban hanh kem theo Thong tu nay. Dieu 7. Cap va sir dung Giay chirng nhan dang ky hanh nghe kiem toan 1. Kiim toan vien hanh nghe bao dam quy dinh tai Dieu 3, nop du ho so quy dinh tai Dieu 4, dung trinh tu cjuy dinh tai Dieu 5 Thong tu nay va npp du le phi dupe Bp Tai chinh xem xet, cap Giiy chung nhan dang ky hanh nghe kiim toan. 6 9 \ f f 2. Chi cac kiem toan vien hanh nghe duac cap Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiim toan mai dugrc ky ten tren bao cao kiem toan va bao cao ket qua cong tac soat xet. 3. Kiem toan vien hanh nghe ^hai ghi ro so Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan tren bao cao kiem toan va bao cao ket qua cong tac soat xet. 4. Kiem toan vien hanh nghe khong duac ky bao cao kiem toan va baor f >9 cao ket qua cong tac soat xet khi Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het hieu luc hoac khong con gia tri. Bieu 8. Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het hieu luc hoac khong con gia tri 1. Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het hieu luc hoac khong con gia tri trong cac truang hgrp sau: a) Giay chung nhan dang ky hanh nghe Idem toan het thai han; b) Giiy chung nhan dang ky hanh ngh§ kilm toan bi thu hoi; c) Trong thai gian kiem toan vien bi dinh chi hanh nghe kiem toan; d) Kiem toan vien hanh nghe khong con lam viec va cham dut hop dong9 f lao dong lam toan bo thai gian tai doanh nghiep kiem toan ghi tren Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan; d) Hep dong lao dong lam toan bo thai gian tai doanh nghiep kiem toans r 9 /w f het thdi han hoac bi cham dut hoac co cac thay doi dan den khong con bao dam> > la hop dong lao dong lam toan bo thai gian theo quy dinh tai khoan 3 Bieu 3 Thong tu nay; / 9 > e) Giay phep lao dgng tai Viet Nam cua kiem toan vien hanh nghe la nguai nuac ngoai het hieu luc hoac khong con gia tri; g) Kiem toan vien hanh nghe khong tiep tuc hanh nghe kiem toan; 9 / 9 h) Doanh nghiep kiem toan bi cham dut boat dong, gi&i the, pha s&n, chia, tach, sap nhap, hgp nhit, chuyen doi hinh thuc sa huu; 9 f i) Kiem toan vien hanh nghe bi ph^t tu giam theo tuyen bo cua Toa an; k) Cac truang hgp khac theo quy dinh cua phap luat 9 > 9 2. Kiem toan vien hanh nghe se bi xoa ten khoi danh sach kiem toan vien dang ky hanh nghe tai doanh nghiep kiem toan trong thai han 15 ngay ke tu ngay Gmy chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het hieu lire hoac khong con gia tri. Bieu 9. Cap lai Giay chung nhan dang ky hanh nghe kilm toan 1. Gmy chung nhan dang ky hanh ngh£ kilm toan dugc cap lai trong cac truang hap sau: a) Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het thai han; 7 b) Giay chtmg nhan dang ky hanh nghe kiem toan bi mat; c) Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan bi hong. 2. Truong h<?p Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het thoi han, n4u kiem toan vien hanh nghe muon tiep tuc hanh nghe kiem toan thi nop ho so de nghi cap lai Giay chung nhan dang ky hMi nghe kiem toan. Thai han nop ho so de nghi cap lai cham nhat la 60 ngay truoc ngay het han cua Gmy chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan. 3. Ho so de nghi cap lai Giay chung nhan dang ky hanh nghi kiem toan doi vcri truong hop Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het thoi han bao gom: a) Don de nghi cap lai Giay chung nhan dang ky hanh nghi kilm toan theo mau quy dinh tai Phu luc so 02/DKHN ban hanh kem theo Thong tu nay; b) 02 anh mau 3 x4cm duoc chup tren nen trang trong thoi han khong qua sau (06) thang tinh den ngay nqp ho so dang ky hanh nghi kiem toan; c) Cac tai lieu quy dinh tai khoan 2, khoan 4, khoan 8, khoan 9 Bieu 4 Thong tu nay neu co thay doi so voi lan dang ky hanh nghe gan nhat. 4. Ho so de nghi cap lai Giay chung nhan dang ky hanh nghi kilm toan doi vdi truong hop Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan bi mat, hong bao gom: y r r y + a) Don de nghi cap lai Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan theo mau quy dinh tai Phu luc so 02/DKHN ban hanh kem theo Thong tu nay; b) 02 anh mau 3x4cm duoc chup tren nen trang trong thoi han khong qua sau (06) thang tinh den ngay npp ho so dang ky hanh nghe kiem toan; c) Giay chung nhan dang ky hanh nghi kiem toan cu doi voi truong hgp Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan bi hong. 5. Bo Tai chinh xem xdt, c&p lai Gidy chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cho kiem toan vien hanh nghe trong thoi han 15 ngay ke tu ngay nhan duoc ho so hop le va kiem toan vien hanh nghe dam bao du dieu kien, nop du If phi va dung trinh tu quy dinh tai Dieu 5 Thong tu nay. Truong hop tir choi, Bp Tai chinh tra loi bang van ban va neu rd ly do. 6. Thoi han cua Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cap lai doi vod truong hpp quy dinh tai diem a khoan 1 Dieu nay la thoi han theo quy dinh tai khoan 2 Dilu 6 Thong tu nay; doi voi truong hpp quy dinh tai diem b, diem c khoan 1 Dieu nay la thoi han cua Giay chung nhan da bi mat, bi hong. Dieu 10. Dieu chinh Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan 1. Giay chung nhan dang ky hanh nghi kiem toan dupe dilu chinh khi kiem toan vien thay doi noi dang ky hanh nghi kiem toan ma Giay chung nhan dang ky hanh nghi da dupe cap van con thoi han. 8 2. Ho so de nghi dieu chinh Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan bao gom: a) Bom de nghi dieu chinh Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan theo mau quy dinh tai Phu luc so 03/DKHN ban hanh kem theo Thong tu nay; b) 02 anh mau 3 x4cm duqc chup tren nen trang trong thoi han khong qua sau (06) thang tinh den ngay nop ho so dang ky hanh nghe kiem toan; c) Cac tai lieu quy dinh tai khoan 2, khoan 8, khoan 9 Dieu 4 Thong tu nay; d) Tai lieu quy dinh tai khoan 4 Dieu 4 Thong tu nay neu co thay doi so voi lan dang ky hanh nghe gan nhat; d) Giiy chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cu trir truong hop da nop lai Gidy chung nhan dang ky hanh nghe khi het hieu luc hoac khong con gia tri theo quy dinh tai khoan 4 Dieu 14 Thong tu nay. 3. Bo Tai chinh xem xet, dieu chinh Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cho kiem toan vien hanh nghe trong thoi han 15 ngay ke tir ngay nhan duqc ho so hop le va kiem toan vien hanh nghe dam bao du dieu kien, nop du le phi va dung trinh tu quy dinh tai Dieu 5 Thong tu nay. Truong hop tu choi, Bq Tai chinh tra loi bang van ban va neu rd ly do. 4. Thoi han cua Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan dieu chinh la thoi han cua Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cu. Muc 3. QUAN LY VA CONG KHAI DANH SACH KIEM TOAN VIEN HANH NGBOE KIEM TOAN Dieu 11. Cong khai thong tin ve Idem toan vien hanh nghe 1. Bq Tai chinh cap nhat thuong xuyen va cong khai tren trang thong tin dien tu cua Bq Tai chinh cac thong tin sau: • ^ ♦ a) Danh sach kiem toan vien hanh nghe tai timg doanh nghiep kiem toan; b) Danh sach kiem toan vien hanh nghe bi dinh chi hanh nghe kiem toan; ♦ \ y r c) Danh sach kiem toan vien hanh nghe bi thu hoi Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan; d) Danh sach kiem toan vien hanh ngh£ co Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het hiqu luc hoac khong con gia tri. 2. Bq Tai chinh se bo sung ten kiem toan vien hanh nghe vao danh sach cong khai kiem toan vien dang ky hanh nghe tai timg doanh nghiep kiem toan trong thoi han 15 ngay ke tir ngay Giay chimg nhan dang ky hanh nghe Idem toan duqc cap, cap lai, dieu chinh hoac se xoa .ten kiem toan vien hanh nghe khoi danh sach cong khai kiem toan vien dang ky hanh nghe tai timg doanh 9 * ft nghiep kiem toan trong thai han 15 ngay ke tu ngay Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan hkt hieu luc hoac khong con gia tri. Dieu 12. Dinh chi hanh nghe kiem toan 1. Kiem toan vien hanh nghe bi dinh chi hanh ngh£ kilm toan theo quy dinh cua phap luat trong cac tnrcmg hop sau: a) Co sai pham nghiem trong ve chuyen mon hoac vi pham nghiem trong chuan muc kiem toan, chuan muc dao due nghe nghiep ve ke toan, kiem toan; b) Khong chap hanh quy dinh cua co quan co tham quySn ve viec kilmr >7 tra, thanh tra lien quan den boat dong hanh nghe kiem toan; \ 7 > c) Bi xu phat vi pham hanh chinh ve boat dong kiem toan doc lap hai lan trong thai ban ba muai sau (36) thang lien tuc; 7 y t t d) Kiem toan vien hanh nghe khong co du so gia cap nhat kien thuc hang nam theo quy dinh cua Bo Tai chinh; d) Kiem toan vien hanh nghe khong thuc hien trach nhiem cua kiem toan vien hanh nghe quy dinh tai Bieu 14 Thong tu nay; e) Cac truang hop khac theo quy dinh cua phap luat. 7 % >7 f 2. Bo Tai chinh co tham quyen dinh chi hanh nghe kiem toan va gui quyet dinh cho nguai bi dinh chi, doanh nghiep kiem toan nai nguai do dang ky hanh nghe. 3. Trong thai gian bi dinh chi hanh nghe kiem toan, kiem toan vien hanh nghe khong duac tiip tuc ky bao cao kiem toan va bao cao ket qua cong tac soat xet. Khi het thai gian dinh chi hanh nghe kiem toan: 7 \ f ^ a) Kiem toan vien hanh nghe neu bao dam cac quy dinh tai Dieu 3 Thong tu nay va Giay chung nhan dang ky hanh nghe kilm toan da duqc cap con thai han va gia tri thi duqc tiep tuc hanh nghe kiem toan. Bo Tai chinh se bo sung ten kiem toan vien hanh nghe vao danh sach cong khai kiem toan vien dang ky hanh>7 ft nghe tai doanh nghiep kiem toan trong thai han 15 ngay ke tir ngay het thai gian dinh chi hanh nghe kiem toan; b) Kiem toan vien hanh nghe van bao dam cac quy dinh tai Dieu 3 Thong tu nay nhung Gmy chung nhan dang ky hanh nghl kilm toan het thai han thiy t t y f \ lam thu tuc de nghi cap lai Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan. Ho sa cap lai Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan quy dinh tai khoan 3 Bieu 9 Thong tu nay; 7 y f y c) Kiem toan vien hanh nghe co Giay chung nhan dang ky hanh nghe7 > kiem toan con thai han nhung khong con bao dam cac quy dinh tai Bieu 3 Thong tu nay thi khong duqc tiep tuc hanh nghe kiem toan. Bieu 13. Thu hoi Giay chihig nhan dang ky hanh nghe kiem toan 7 > > J l.Kiem toan vien hanh nghe bi thu hoi Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan trong cac truang hop sau: 10 I ^ ^ / a) Gian lan, gia mao ho so dang ky hanh nghe de du dieu Jdfn du<?c cap Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan; b) Bi dinh chi hanh nghe kiem toan hai lan trong ba miroi sau (36) thang lien tuc; c) Bi kit tpi bang ban an cua Toa an da co hieu lire phap luat; d) Bi thu hoi Chung chi kiem toan vien; d) Cac tnrong hop khac theo quy dinh cua phap luat. 2. Bo Tai chinh co thim quyen thu hoi Giay chun^ nhan dang ky hanh nghe kiem toan va gui quyet dinh cho nguoi bi thu hoi Giay chung nhan, doanh* ^ nghiep kiem toan nod nguoi do dang ky hanh nghe. 3. Nguoi bi thu hoi Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan khong/ ♦ r dupe tiep tuc ky bao cao kiem toan va bao cao ket qua cong tac soat xet va phai nop lai Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cho Bp Tai chinh theo quy dinh tai khoan 4 Dieu 14 Thong tu nay. 4. Nguoi bi thu hoi Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan khong dupe dk nghi elp lai Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan trong thoi han much hai thang, ke tir ngay quyet dinh thu hoi co hieu lire. Ho so de nghi cap lai Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan quy dinh tai khoan 3 Dieu 9 Thong tu nay. X XX Dieu 14. Trach nhiem cua kiem toan vien hanh nghe I.3 . Gui Bdo cdo duy tri dieu kien hdnh nghe kiem todn hang ndm v&i nhung noi dung sau: a) Ten bdo cdo: Bdo cdo duy tri dieu kien hdnh nghe kiem todn hang ndm. b) Noi dungyeu cdu bdo cdo: Ke khai viec duy tri tung dieu kien dang ky hdnh nghe kiem todn hang ndm cua kiem todn vien hdnh nghe, cu the: - Thong tin co ban cua kiem todn vien hdnh nghe; - So, ngdy cap chung chi kiem todn vien; - So, ngdy cap, thdi han Giay chung nhan dang ky hdnh nghe kiem todn; - So gid cap nhat kien thuc tu ngdy 16/8 ndm trude den ngdy 15/8 ndm bdo cdo; y - Thai han cua hop dong lao dong lam todn bo thdi gian tai doanh nghiep kiem todn; ♦ * - Viec co thay doi hay khong trong hop dong lao dgng lam todn b$ thdir f y \ r gian ky kit vdi doanh nghiep kiem todn trong ndm so vdi lan gdn nhat; 3 Kho&n nky dupe sua doi, bo sung theo quy djnh tai kho&n 1 Di6u 6 Thong tu so 39/2020/TT-BTC, c6 hi?u l\rc thi h&nh ke tu ng&y 01 th&ng 7 n&m 2020. 11 f \ 9 - Tinh hinh chap hanh phdp lugt ve kiem torn doc lap tic ngdy 16/8 ndm trudc den ngdy 15/8 ndm bdo cdo. r 9 > c) D6i twang thuc hien bdo cdo: Kiem todn vien hdnh nghe. d) Ca quan nhdn bdo cdo: Bo Tdi chinh (Cue Qudn ly} gidm sat ke todn,9 kiem todn). d) Phuang thuc gwi, nhdn bdo cdo: Bdo cdo dinh ky duac the hien duai hinh thuc van ban gidy hodc ban sao dien tic, duac gwi bang mot trong ede phuang thuc sau: - Gwi true tiep; - Gici qua dich vu buu chinh; - Gin qua he thong thu dien tic; - Cdc phuang thicc khde theo quy dinh cua phdp ludt e) Thai hqn gin bdo cdo: Cham nhdt Id ngdy 31/8 ndm bdo cdo. \ r g) Tan sudt thuc hien bdo cdo: Bdo cdo dinh ky hang ndm. r r r h) Thai gian chot so lieu bdo cdo: Tic ngdy 16/8 ndm truac den ngdy 15/8 ndm bdo cdo. \ 9 i) Mdu de cuang bdo cdo: Theo Phu luc so 10/DKHN ban hdnh kem theo Thong tu nay. k) Mdu bieu so lieu bdo cdo: Theo Phu luc so 10/DKHN ban hdnh kem theo Thong tu nay. l) Huang dan quy trinh thuc hien bdo cdo: Hang ndm, kiem todn vien hdnh nghe ke khai thong tin ve viec duy tri cdc dieu kien de hdnh nghe kiem todn theo mdu vd gwi ve Bo Tdi chinh thong qua doanh nghiep kiem todn theo thai hqn quy dinh. 2. Thong bao bang van ban cho Bo Tai chinh cham nhat la 15 ngay ke tu ngay Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het hieu lire hoac khong con gia tri doi vdi cac truong hop quy dinh tai diem d, d, e, h khoan 1 Dieu 8 Thong tu nay theo mau quy dinh tai Phu luc so 08/BKHN ban hanh kem theo Thong tu nay. 3. Co van ban gui doanh nghiep kiem toan ve viec khong tiep tuc hanh nghe kiem toan theo quy dinh tai diem g khoan 1 Dieu 8 Thong tu nay cham nhat la 15 ngay truac ngay khong tiep tuc hanh nghe kiem toan. t ^ 9 4. Nop lai Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cu cho Bo Tai chinh thong qua doanh nghiep kiem toan cham nhat la 15 ngay ke tu ngay Giay chung nhan het hieu luc hoac khong con gia tri doi vdi cac trudng hop quy dinh tai diem b, d, d, e, g, h khoan 1 Dieu 8 Thong tu nay tru trudng hop Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan da duac nop trong ho sa de nghi dieu chinh Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan. 12 5. Thong bao bang van ban cho Bo Tai chinh khi bi xu phat vi pham hanh chinh trong ITnh vuc kiem toan cham nhat la 15 ngay kk tu ngay quylt dinh xu phat co hieu lire. 6. Khong dugc su dung Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan da bi het hieu luc hole khong con gia tri trong cac boat dong nghe nghiep kiem toan. 7. Kiem toan vien dang dang ky hanh nghe tai doanh nghiep kiem toan ma con dong thoi lam dai dien theo phap luat, giam doc (pho giam doc), chu tich hoi dong quan tri, chu tich hoi dong thanh vien, ke toan trudng (hoac phu trach ke toan), nhan vien ke toan, kiem toan noi bo hoac cac chuc danh khac tai don vi, to chuc khac thi kiem toan vien hanh nghe phai thong bao bang van ban cho Bp Tai chinh thoi han 15 ngay ke tu ngay bat dau hoac ngung tham gia cac cong viec hoac co thay doi ve thoi gian lam viec, chuc danh tai cac don vi do. 8. Cung cip thong tin dinh ky hoac dpt xuit lien quan den hoat dong hanh nghe kiem toan cua minh theo yeu cau cua Bp Tai chinh. 9. Chap hanh cac quy dinh ve thanh tra, kiem tra viec dang ky hanh nghe kiem toan cua Bp Tai chinh. 10. Trach nhiem khac theo quy dinh cua phap luat. Dieu 15. Trach nhiem cua doanh nghiep kiem toan va ngucri dai dien theo phap luat cua doanh nghiep Idem toan 1. Quan ly kiem toan vien dang ky hanh nghe kiem toan tai don vi minh. 2. Nguai dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan co trach nhiem xem xet, ra soat va ky xac nhan vao cac tai lieu phuc vu dang ky hanh nghe kiem toan va Bao cao duy tri dieu kien hanh nghe hang nam cua cac kiem toan vien dang ky tai to chuc minh. 3.4 Gin bao cdo Tong hop tinh hinh duy tri dieu kien hanh nghe kiem toan hang nam vdi nhung noi dung sau: a) Ten bao cdo: Tong hop tinh hinh duy tri dieu kien hanh nghe kiem toan hang nam. b) Noi dung yeu cau bao cdo: Tong hop thong tin duy tri ve dieu kien dang ky hanh nghe kiem toan trong nam cua cac kiem toan vien hanh nghe tai doanh nghiep kiem toan, cu the: - Tinh hinh cap nhat kien thuc va thoi han hop dong lao dong lam toan bo thoi gian tai doanh nghiep kiem toan cua cac kiem toan vien hanh nghe tu ngay 16/8 nam trude den 15/8 nam bao cdo; - Tinh hinh vi pham hanh chinh trong ITnh vuc kiem toan doc lap trong thoi gian tu ngay 16/8 nam trude den 15/8 nam bao cdo. 4 Khoan nay dupe sua d6i, b'6 sung theo quy dinh tai khoan 2 Bilu 6 Thong tu s6 39/2020/TT-BTC, co hieu luc thi hanh ke tu ngay 01 thang 7 nam 2020. u r f c) Doi tuang thuc hien bdo cdo: Doanh nghiep kiem todn. d) Co quart nhdn bdo cdo: Bo Tdi chink (Cue Qudn ly, gidm sat he todn,9 ^ kiem todn); d) Phuomg thuc gui, nhdn bdo cdo: Bdo cdo dinh ky duoc the hien du&i hinh thuc van ban gidy hodc ban sao dien tu, duoc gui bang mot trong ede phuong thuc sau: r - Gui true tiep; - Gui qua dich vu buu chinh; - Gui qua he thong thu dien tu; - Cdc phuong thuc khde theo quy dinh cua phdp ludt. e) Thoi hqn gui bdo cdo: Cham nhdt la ngdy 31/8 ndm bdo cdo. y F g) Tan sudt thuc hien bdo cdo: Bdo cdo dinh ky hang ndm. h) Thoi gian chot so lieu bdo cdo: Tit ngay 16/8 ndm truoc den ngdy 15/8 ndm bdo cdo. i) Mdu de cuong bdo cdo: Theo Phu luc s<5 11/DKHN ban hdnh kem theo Thong tu nay. k) Mdu bieu so lieu bdo cdo: Theo Phu luc so 11/DKHN ban hdnh kem theo Thong tu nay. 1) Huong dan quy trinh thuc hien bdo cdo y 9 to: Doanh nghiep kiem todn lap bdo cdo Tong hop tinh hinh duy tri dieu kien hdnh nghe kiem todn hang ndm tu Bdo cdo duy tri dieu kien hdnh nghe kiem todn hang ndm cua cdc Idem todn vien dang hdnh nghe tqi don vi theo mdu. Doanh nghiep kiem todn gin bdo cdo Tong hop tinh hinh duy tri dieu kien hdnh nghe kiem todn hang ndm kem theo Bdo cdo duy tri dieu kien hdnh nghe kiem todn hang ndm cua timg Idem todn vien ve Bo Tdi chinh theo thoi hqn quy dinh. 4. Thong bao bang van ban cho Bo Tai chinh chain nhat la 15 ngay k! tir ngay Giay chung nhan het hieu luc hoac khong con gia tri doi voi cac truong hop quy dinh tai diem d, d, e, g, h, i khoan 1 Dieu 8 Thong tu nay. 5. Nop lai Giay chung nhan dang ky hanh ngh§ kiim toan cu cho Bo Tai chinh cham nhat la 30 ngay ke tir ngay Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan het hieu luc hoac khong con gia tri doi voi cac trudng hop quy dinh tai diem b, d, d, e, g, h, i khoan 1 Dieu 8 Thong tu nay. 6. Thong bao bang van ban cho Bo Tai chinh cham nhdt la 15 ngay kl tir ngay co thay doi danh sach kiem toan vien hanh nghe da dang ky voi Bo Tai chinh ke ca thay doi giua tru sd chinh vdi cac chi nhanh hoac giua cac chi nhanh cua doanh nghiep kiem toan theo mdu quy dinh tai Phu luc s6 09/BKHN ban hanh kem theo Thong tu nay. 1. Trudng hop Gidy chung nhan dang ky hanh nghe kilm toan con thoi han nhung hop dong lao dong lam toan bp thdi gian cua kilm toan vien hanh 14 nghe tai doanh nghiep kiem toan het thoi han va kiem toan vien hanh nghe van tiep tuc hanh nghe tai doanh nghiep kiem toan do thi phai tiep tuc ky ket hop dong lao dong mod hoac gia han hop dong lao dong. Doanh nghiep kiem toan phai gui ban sao hop dong lao dong mod cho Bo Tai chinh cham nhat la mudd (10) ngay tnroc ngay hop dong lao dong het thdd han. 8. Khi co thay doi ve thdd gian lam viec quy dinh tai hop dong lao dong lam toan bp thoi gian trong ho so dang ky hanh nghe kiem toan cua kiem toan vien hanh nghe, doanh nghifp kiem toan phai thong bao bang van ban cho Bp Tai chinh kem theo ban sao hop dong lao dong mod ky ket vdd kiem toan vien cham nhat la 15 ngay ke tir ngay co thay doi. 9. Doanh nghiep kiem toan khong dupe su dung Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan cua cac kiem toan vien hanh nghe da chuyen khoi don vi minh hoac Giay chung nhan da het hieu luc hoac khong con gia tri trong cac> ♦ hoat dong nghe nghiep kiem toan. 10. Trach nhiem khac theo quy dinh cua phap luat. . Chircmg m DIEU KHOAN THI HANH Dieu 16. Dieu khoan chuyen tiep Trong thdd han ba nam, kd tu ngay Luat kidm toan dpc lap co hieu luc, ngudd da dupe cap chung chi kiem toan vien tnroc ngay 01/01/2012 dupe dang ky hanh nghe kiem toan theo quy dinh cua Thong tu nay ma khong can bao dam dieu kien ve then gian thuc te lam kiem toan quy dinh tai diem b khoan 1 Dieu 3 Thong tu nay. Dieu 17. Hieu lire thi hanh 5 • • 1. Thong tu nay co hieu luc thi hanh ke tu ngay 01 /3/2013. 2. Kiem toan vien da dang ky hanh nghe cho nam 2013 truoc ngay 01/3/2013 chi dupe ky bao cao kiem toan va bao cao ket qua cong tac soat xet den het ngay 3 0/6/2013. 3. Tu ngay 01/7/2013 tro di, chi co cac kiem toan vien hanh nghe dupe cap Giiy chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan theo quy dinh tai Thong tu nay mod dupe ky bao cao kiem toan va bao cao ket qua cong tac soat xet. 5 Bidu 8 Thong tu s6 39/2020/TT-BTC quy d|nh nhu "Dieu 8. Hi$u lire thi hanh 1. Thong tic nay c6 hi$u lye thi hanh ki tic ngay 01/7/2020. 2. Trong qua trinh thuc hi$n, neu cd khd khan vu&ng mdc, de nghj phdn dnh kfp thoi de Bq Tai chinh nghien cuu sua ddi, h6 sung cho phu hop./ ” sau: 15 4. Cac quy dinh ve dang ky hanh nghe kiem toan cua kiem toan vien va quan ly kiem toan vien hanh nghe quy dinh tai Thong tu s6 64/2004/TT-BTC ngay 29/6/2004 huong dan thi hanh mot so dieu cua Nghj dinh so 105/2004/NB- CP ngay 30/3/2004 cua Chfnh phu ve kiem toan doc lap het hieu lire ke tu ngay Thong tu nay co hieu luc thi hanh. Dieu 18. To chuc thuc hien Vu trudmg Vu Che dp ke toan va kiem toan, doanh nghiep kiem toan, kiem toan vien hanh nghe va cac to chuc, ca nhan co lien quan chiu trach nhiem thi hanh Thong tu nay./^j/ XAC THV'C VAN BAN HQ^P NHAT HaNoi, ngay Ofythang'iOnam 2020 KT. B0 TRlTONG TBIT TRUONG BQ TAI CHINK S6:fl /VBHN-BTC Nffinhan: - Van phong Chinh phu (de dang Cong bao); - C6ng Thong tin dien tir Chinh phu; - Cong thong tin dien tir Bp Tai chinh: - Lmi: VT, PC (05b)^_ ’ Kl 1-4*1 y/sr Anh Tuan if 16 Phu luc so OXfBKHN (Ban hanh kem theo Thong tu s6 202/201 2/TT-BTC ngay 19/11/2012 cm B6 truang Bq Tai chink) DON && NGHI CAP GIAY CHtTNG NHAN • ♦ BANG KY HANH NGHfi KJ&M TOAN Anh 3x4 (06ng dau gi^P lai) Kinh gui: Bp Tai chinh (V\i Che dp ke toAn va kiem to&n) Nam/Nu. :en (Chu1 in hoa) 1. up va 2. Nam sinh......................... 3. Gidy CMND/Hp chilu s6. 4. Chung chi KTV so.......... 5. Bang ky hp khau thuong tru tai:............................................................... (ghi chi tiet so nha, khoi/thon/xdm, phv&ng/xa, qudn/huyen, tinh/thanh phd) Que qu&n/Quoc tich:........ ✓ .................cap ngay.... ................... cap ngay....... .tai ./......... / 6. Noi 6 hien nay: 7. So dien thoai:.. 8. Qu& trinh lam viec (Ke khai lien tuc qua trinh lam viec ke tu thoi diem tot nghiep dai ipc cho den thoi diem npp ho sa dang ky hanh nghe):' email Qua trinh lam viec • * Hr.....din.... /.-• *. Cliirc danh, cong viec Ten dan vi cong tdc r* •fV \ . 1 9. So gia cap nhdt kien thuc theo quy dinh cua kiim to&n vien thupc doi tupng ph&i cap nhat kien thuc (Neu khong thupc d6i tupn| ph&i cap nhat kien thuc tin gach ch6o) (kfem theo tai lieu chung minh ve so gia cap nMt kien thuc tai cdc to chuc nghe nghiep quoc te ve ke to£n, kiem toan doi vfri truang hpp c6 tinh gia cap nh|t kien thuc):______________________ So gift CNKT Ten chuyen de/mdn CNKT STT Thdi gian CNKT Casd CNKT Ghi chu Tong cong x X Vi dp: Thai gian dang ky de bit diu hanh ngh6 kiem todn tu nSm X2 thi so gid cap nhat kien thuc ke khai va tinh la tu 1 6/8/X0 din 1 5/8/Xi- Trong d6: - So gifir cap nhat kien thuc ve ph&p luat ke todn. Idem todn cua Vipt Nam Id. - So gift cap nhat kien thuc ve dao due nghe nghipp Id 10. Thdi gian thuc te lam kiem todn cua kiem todn vien thuOc doi tupng phdi bdo ddm diiu kien vi thdi gian th\rc ti 1dm kiem todn (kem theo tdi lieu chung minh):______________ gid gid Cong vi$c cu thi khi tham gia kiem todn So thdng thuc te lam kiem todn todn thdi gian Tit thdng. .J... den thdng.. J... Ten doanh nghiep kiem todn noi lam vi$c 17 * Tong cong x x 11. Cac hinh thuc da bi xvr ly ky luat trong boat dong kilm loan dpc lap (ghi ro binh thiic bi xtr ly ky luat, so Quylt dinh ky luat va co quan ra Quyet dinh xu ly ky luat, neu khong c6 thi gach ch^o) 12. Hien nay, ca nhan toi con tham gia lain dai difn theo phap luat, giam doc (tong giam doc), chu tich hpi dong quan tri, chu tich hqi dong thanh vien, ke toan truong (hoac phu trach k6 toan), nhan vien ke toan, ki6m toan n6i b6 hoac cac dure danh, cong viec khac, cu thl (Neu khong co thi gach cheo): __________ _________ __________________ Cac chtrc danh (cong vice) Thcigian lam viec Ten detn vf noi lam viic (CM y: Ghi cu the ede chuc danh (cong viec), thoi gian 1dm vi$c, ten ede dan vi noi kiem toan vien hdnh nghe lam viec ngodi doanh nghiep Idem toan) Be nghi Bo Tai chinh xem xet, cdp Gray chung nhan dang ky hanh nghl kilm toan cho toi de toi hanh nghe kiem to&n tai Cong ty kiem toan (ten doanh nghiep ki6m to&n)................................................................................................................................ Toi xm cam ket: - Khong thupc d6i tuqng khong dugfc dang ky hanh nghe kiem toan theo quy dinh tai Dieu 16 Luat kiem toan doc lap. - Chiu trdch nhiem tmac phap luat v6 tmh chinh xdc, trung thuc cua nhung noi dung ke khai tren day va cac tai lieu trong h6 so gui kem theo Bon nay. Ngdy.....thdng.......ndm. NgirM lam don (Ky, ghi ro ho ten) Xac nhan cua ngued dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem todn (Ho va ten, chu ky, dong ddu) 18 Phu luc so 02^)KHN (Ban hanh hem theo Thong tu sd 202/2012/1T-BTC ngay 19/11/2012 cua Bo truang Bq Tai chinh) DON DE NGffl CAP LAI GIAY CHU*NG NHAN DANG KY HANH NGHt K3EM TOAN Anh3x4 (06ng dau gi^p lai) Kinh gm: Bo Tai chmh (Vu Che do kS toan va kilm toan) 1. Hp va ten (chu in hoa): ... 2. Nam sinh:......................... 3. Giay CMND/Hp chi6u s6: 4. Giiy chung nhan dang ky hanh nghe kidm toan s6: da cap ngay, 5. Ly do db nghi cap lai Gi4y chung nh§n dang ky hanh nghe kilm toan: Giiy chung nhan dang ky hanh ngh6 kilm toan het thoi han ; Nam/Nu’: ; Que qudn/Quoc tich: ... cdp ngay:.... /.... /.... t£d: 9 \ 9 de hanh nghe kiem toan tai, Mat Giay chung nhan dang ky hanh nghi kiem toan Ly do mat:.......................................................................................... f > * Hong Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan Ly do hong:............................................................................................... 6. Qua trinh lam viec (Ke khai lien tuc qua trinh lam viec ke tir thoi diem tot nghiep dai hoc cho den thoi diem nop h6 so dang ky hanh nghe tru truang hop Giay chung. nhan dang ky hanh nghl bj mdt, hong): Qua trinh lam viec tie..... den...... Chiec danh, cdng viec Ten dm vf cdng tac 7. Hien nay, ca nhan toi con tham gia lam lam dai dien theo ph&p luat, giam doc (t6ng giam d6c), chu tich hoi dong quan tri, chu tich hpi d6ng thanh vien, ke toan trudng (hoac phu trach kb toan), nhan vien kb loan, kilm toan npi bp hoac cac chuc danh, cong viec khac, c\i thl (N6u kh6ng c6 thi gach cheo): Cdc chiec danh (cdng vi$c) Thoi gian 1dm viec Ten dm v/ noi lam viec (Chu y: Ghi cu the cdc chuc danh (cdng vice), then gian lam viec, ten cdc dan vi nai kiem toan vien hanh nghe 1dm viec ngodi doanh nghiep kiem toan) 8. D§ nghi Bp Tai chinh cdp lai Giay chung nhan dang ky hanh ngh6 kiem toan cho toi de toi dupe hanh nghe kilm toan tai C6ng ty kibm toan (ten doanh nghiep kiem toan) ..... , ................................... ;................................................................................ 19 Toi xin cam kit: - Khong thuoc doi tuomg khong duac dang ky hanh nghe kiem toan theo quy dinh tai Di6u 16 Luat kiSm toan doc lap. - Chju trdch nhiem tmac phdp luat v6 tmh chlnh xac, trung thuc cua nhung n6i dung da ke khai tren day va cac tai lieu gui kem theo Don nay. ....ngay.....thdng.....nam.... Ngvoi lam don (Ky, ghi ro ho ten) Xac nhan cua ngirM dai dien theo phdp luat cua doanh nghiep kiem toan (Ho vd ten, chu ky, dong ddu) 20 Phn luc so 03/DKHN (Ban hanh kem theo Thong tu sS 202/2012TTT-BTC ngay 19/11/2012 cm Bq tmang Bq Tai chinh) DON BE NGHJ BIEU CfflNH GlAV CHlTNG NHAN BANG KY HANH NGHE KIEM TOAN Anh3x4 (06ng dlu gi^p lai) Kinh gui: Bp Tai chinh (Vu Che do ke to&n va kiem toan) 1. Hp va ten (chii in hoa): 2. Nam sinh:.................... ; Nam/Nu:: ; Que quan/Qu6c tjch: ... c&p ngay:.... /.... /...., 3. Giay CMND/Hp chieu so: 4. Giay chung nhan dSng ky hanh nghe kiem toan so: da c&p ngay. 5. Be nghi Bp Tai chinh dieu chinh noi dang ky hanh nghe kiem toan trong Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiem toan so ........... ngay..../..../......... tu Cong ty (ten doanh nghiep kilm toan da dang ky hanh ngh6 Im g§n nhdt):.................. . .............. . sang Cong ty (ten doanh nghiep kiim toan dang k^ hanh nghe):........ 6. Qua trinh lam viec (Ke khai lien tuc qua trinh lam viec k6 tir thdi diem tot nghiep dai hoc cho den thoi diem nop ho sa dang ky hanh nghe): tai: dS hanh ngh6 ki6m toan tai Qua trinh lam viec tir,..,.»den...... Chiec danh, cdng viec Ten dom vi cdng tac 7. Hien nay, ca nhan toi con tham gia lam dai dien theo phap luat, gidm doc (tdng giam doc), chu tich hoi dong quan tri, chu tich hoi dong thanh vien, ke toan trucmg (hoac phu trach ke toan), nhan vien ke toan, kiem toan npi bp hoSc cac chuc danh, cong viec khac, cu the (N6u khong co thi gach chdo): Cac chiec danh (cdng viic) Thdi gian 1dm viec Ten dm vi noi 1dm viec (Chu y: Ghi cu the cac chuc danh (cdng viec), thdi gian lam viec, ten cac dom v/ ncn kiem toan vien hanh nghe 1dm viec ngodi doanh nghiep kiim toan) 8. Bd nghi BO Tai chinh didu chinh Giiy chung nhan dang ky hanh nghi kiem toan cho toi de toi dupe hanh nghe kiOm toan tai Cong ty kiem toan (ten doanh nghiep kiem toan).............................................................................................................................. 21 T&i xin cam kit: - Khong thuoc doi tuang khong dugc dSng ky hanh nghe kiem toan theo quy dinh tai Di6u 16 Luat kilm toan doc lap. - Chiu trach nhiem tmac phap luat ve tinh chinh xac, trung thuc cua nhung npi dung da ke khai tren day va cdc tai lieu gui kem theo Don nay. . ngay. thdng..... ndm.... NgirM lam don (Ky, ghi ro ho ten) Xac nhan cua ngirM dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan (Ho va ten, chit ky, dong ddu) 22 Phu luc so 04/DKHN (Ban hanh kem theo Thong tu s6 202/201 2/TT-BTC ngay 19/11/2012 cua Bq truong Bq Tai chinh) giAyxac NHAN VE THOfI GIAN IHlTC TE LAM KIEM TOAN Kinh gui: (Ten doanh nghiep kilm toan nod kilm todn vien da cong tac) 1. Ho va ten (chu in hoa):................................ 2. Nam sinh:............................ . ...................... 3. Gmy CMND/H6 chieu so: .......................... 4. Dang ky ho kMu thuong tru tai:................. 5. Noiahiennay: ........................................... De nghi Cong ty (ten doanh nghiep Idem toan) nhan qua trinh thuc t6 Ikn kiem toan tai Cong ty nhu sau: ; Nam/Nu : cipngay: ....... tai: xac Ho s(f kiim toan da tham gia kiem toan So thdng thuc te lam kiem toan toan thdi gian Titthdng...... y... den thdng.../... Cong viec thuc hien cu the khi tham gia kiem toan A B C D T6ng cong ngay.... thdng.....ndm ... NgirM de nghj xac nhan (Ky, ghi rd hg ten) Xac nh^in cua ngirM dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan (Ho vd ten, chit ky, dong ddu) Ghi chu: ■ - M6i doanh nghiep kiem toan chi co tham quyen xac nhan thong tin cua cd nhan trong thdi pan cong tdc tai doanh nghiep kiim toan do. Truong hop doanh nghiep kiim toan dd gidi thi, phd sdn, chia, tdch, sap nhdp, hop nhdt, chuyin doi hinh thuc so huu thi khdng phdi dong ddu doanh nghiep Mem toan. - Cot B: Ghi rd chuc vu, cong viec dd tham gia nhom Mem toan - Col C: Ke khai tic 01 den 05 ho so Mem toan dd tham gia Mem toan - Cot D: So thdng dupe tinh ke tu thdng bat ddu 1dm vi(c toan thdi gian den thdng kit thuc lam viec toan thdi gian theo nguyen tdc trdn thdng (Vi du: Lam viec toan thdi gian tie thdng 3/2010 den thdng 12/2010 thi dupe tinh Id 10 thdng). Phu luc so 05^>KHN (Ban hanh kem theo Thong tusd 202/2Q12/1T-BTC ngay 19/11/2012 cua Bo truangBQ Tai chinh) BAN THONG TIN CA NHAN 1. Hq va ten (chft in hoa): 2. Nam sinh: 3. Dang ky ho khau thuong tni tai:. (ghi chi tiit sd nha, khdi/thon/xom, phuang/xa, quan/huyen, tinh/thanh phS) 4. Noiahiennay:............................................................................................ (ghi chi tiet so nha, khdi/thon/xom, phuang/xa, quan/huyen, tinh/thanh phS) 5. Giiy CMND/Ho chilu s6 6. Qua trinh hoc tap, dao tao chuyen mon (ke khai qud trinh hoc tap, dao tao chuyen mon kltukhi bit dhi hpc dai hoc din nay): ; Nam/nO: ; Que quan/Qu6c tich. r cap ngay:.... .tai (3 dau Tnrimg/ctr dao tao Chuyen nganh dao tao Ghi chu Thoi gian Tu...... din Tu....... den 7. Quan he nhan than: Nghe nghiep Noi lam viec hien nay Moi quan he Hq \k ten Ghi chu Bo de Me dl Bo chong (vo') Mq chong (vq, > Anh/chi/ em rugt Anh/chj/em chong (vo) Vo/ chong Con Toi cam ket cac noi dung ke khai tren la chinh xac va xin hoan toan chiu trach nhifm truac phap luat vl tinh trung thuc, hop phap cua Ban th6ng tin cd nhan nay./. , ngdy.......thdng......... nam NgirM khai (Ky, ghi ro hg ten) Ghi chu: Truong hyp idem toan vien dang ky hanh nghi Ian thu hai tra di chi ke khai nhitng thong tin co thay doi hoac bo sung so vdi Ian dang ky hanh nghi trudc. 23 24 Phu luc so 06/BKHN (Ban hank kemtheo Thong tu so 202/2012/TT-BTC ngay 19/11/2012 cua Bo tncangBo Taichinh) Ten doanh nghiep kiem todn:......................... Bia chi;........................... DANH SACH KIEM TOAN VIEN BE NGHI CAP GIAY CHlTNG NHAN BANG KY HANH NGHE KIEM TOAN Kinh gin: B§ Tai chinh (Vu Che ke toan va kiem toan) Cong ty (ten doanh nghiep kilm toan):.....................................................................dk nghi Bp Tai chinh cdp Gidy chung nhan dang ky hanh ngh6 kilm to^n d§ dupe hanh nghd kidm toan cua cac kiem toan vien sau: Nam sink Chung chiKTV Thci han hop dong lao dong lam todn bo th&i gian din.... Que qudn <i) (quoc tick) ST Chuc Hq vd ten Ngdy X T So Nam Nu vu cap 1 2 3 4 5 6 7 8 9 L Tai tru s& chinh: (neu c6f> II, Tai chi nhdnh (niu co)(2) III. Tai chi nhdnh Chung toi cam kit: - Cac kiem toan vien co ten tren co du dieu kien dang ky hanh nghe kidm toan va hien dang lam viec theo hop d6ng lao dong toan thoi gian tai C6ng ty (ten doanh nghiep kidm toan):..........................................theo quy dinh cua phap luat vS kiem toan dpc lap. - Chiu trach nhiem quan ly va su dung cac kilm to£n vien hanh nghS c6 ten a tren theo quy dinh cua phap luat ve kiem toan dpc lap. ngdy.... thdng... ndm.... Ngiriri dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan (Ho vd ten, chu ky, dong ddu) Ghi chu: ® Ngudi Viet Nam ghi que qudn (tinh, thdnh phi true thuoc TW); Nguai nude ngodi ghi quoc tfeh. Neu khong co chi nhdnh thi bo muc II, III 25 Phu luc s6 07/BKHN (Ban hanh kem theo Thong tu so 202/2012/7T-BTC ngay 19/11/2012 cm Bo tncong Bo Tai chink) CONG HOA XA HQ! CHU NGfflA VlET NAM Doc lap - Tu do - Hanh phuc BO TAI CHfiVH GIAY CHlTNG NHAN DANG KY HANH NGHfi KIEM TOAN Cap l&n... Anh 3x4 S6: Nam/Nu 1. Ho va ten: 2. Nam sinh: 3. Chung chi ki6m toan vien so... 4. Dugc hanh nghS kilm to£n tai: Que qu^n/Quoc tich: cdp ngay 5. Giay chung nhan dang ky hanh nghe kiSm toan nay co thoi han tu ' ........ /...... /.............. den ng&y: trir truong hop Gily chung nhan dang ngay ky hanh nghe kiem toan het hieu lire hoac khong c6n gia tri. Hangi, ngay...thdng....nam.... TL. BO TRl/ONG (Ho va ten, chu ky, dong ddu) 26 Phy luc so m/BKHN (Ban hanh kem theo Thong tu so 202/2012/TT-BTC ngay 19/11/2012 cua Bq tru&ng Bo Tai chink) THONG BAO r XX V/v Giay chimg nhan Sang ky hanh nghe kiem loan hit him luc hoac khong con gid tri Ki'nh gin: Bp Tai chinh (Vu Che dp ke toan va kiem toan) 1. Hp va ten (chu: in hoa): 2. N&m sinh..................... ; Nam/Nu:: ; Que quan/Quoc tich .. 3. Giay Chung nhan dang ky hanh ngh6 kiem toan so: r cap ngay:.... /. h§t hieu lire hoac khong con gia tri ke tu ngay..../.... /...... do: (1) Toi da chdm dirt hap dong lao dong tai Cong ty (ten doanh nghiep kiem toan) .............................................. theo Quyet dinh thoi viec hoac chdm dut hop dong lao dong tai Cong ty (ten doanh nghiep Idem « * * de hanh nghe kiem toan tai: ngay... /. J. so toan): (2) Hap dong lao dong lam toan bp thai gian so tai Cong ty (ten doanh nghiep kiem toan):............... co thay doi dan den khong con bdo dam la hop dong lao dgng lam toan bo thai gian tai Cong ty (ten doanh nghiep kiem toan): (3) Giay phep lao dong tai Viet Nam so het hieu luc hoac khong con gid tri. ngay J....... /. da het thai han hoac da ngay J...../. (4). (5). Toi xin cam ket hoan toan chiu trach nhiem trade phap luat ve tinh chinh xac, trung thuc cua nhung npi dung ke khai tren va c&c tai lieu gui kem Thong bao nay. , ngay.......thdng..........ndm. NGlTin THONG BAO (Ky, ghi rd h<? ten) 27 Phy luc s6 09/BKHN (Ban hanh kem theo Thong tic so 202/2012/TT-BTC ngay 19/11/2012 cua Bo tncang Bo Tai chink) THONG BAO V/v thay (toi danh sack kiim todn vien hanh nghi Kmh gin: B6 Tai chinh (Vu Che dy ke toan va kiem toan) 1. Ten doanh nghiep kilm todn: 2. Dia chi.................................. 3. Dienthoai............................. 4. Gmy chumg nhan du dicu kien kinh doanh dich vu ki&n toan so:.......... cdp ngay:....... /...... /....... 5. Npi dung thong bao voi Bp Tai chinh: a) Cham diet hop dong lao dong v&i cdc kiem todn vien hanh nghe sau: email: Giiiy chung nhan dang ky hanh nghe kiem todn Ngay cham dirt hop dong iao dpng lam toan bp thoi gian STT Hp va ten So Ngay cap Ngay hit ban b) Thay dSi danh sdch kiim todn vien hdnh nghe trong npi bp doanh nghiep kiim todn ki tit ngdy..../„J.„„.: Noi da dang ky (Try sfr chinh/chi nhanh) Noi dang ky mdi (Try so^ chinh/chi nhanh) STT Hp \k ten Cong ty xin cam k6t hoan toan chiu trach nhiem tmoc phap luat ve tinh chinh xac, trung thuc cua nhung npi dung ke khai tren va cdc tai lieu gui kem Thong bao nay. ......... . ngay....... thdng....... ndm........ Xac nhdn cua ngiroi dai dipn theo phdp luyt cua doanh nghipp kiem toan (Hq va ten, chic ky, dong ddu) 28 Phu luc so 10/BKHN (Ban hank kem theo Thong tusd 202/201 2/TT-BTC ngay 19/11/2012 cua Bo tru&ngBo Tai chink) BAOCAODUYTRI mtV KIEN HANH NGHE KIEM TOAN HANG NAM 1. Tentoilk.............. 2. Nam sinh:............. 3. Chung chi KTV s6: 4. Giay chung nhan dSng ky hanh nghS kiem toan so :........ dang ky hanh ngh6 kiem toan tir ngay..../.... /.... din ngay../ 5. S6 giof cap nhat kien thuc tir ngay 16/8 nam truac din ngay 15/8 nam nay (kem theo tai lieu chung minh vi so gia cap nhat kiin thuc tai cac to chuc nghe nghiep qu6c ti vi ki toan, kiem toan d6i voi trucmg hop co tinh gia cap nhat kien thuc): ................... ;Nam/Nu: ; Que qudn/ Quoc tich. c&p ngay....... /........... /, .cap ngay..../.../..., thai han Ten chuyen (te/mdn CNKT So gift CNKT(*) Thai gian CNKT STT Ca set CNKT Ghi chii T6ng cong x x Trong do: - So gift cap nhat kiin thuc vi phap luat ki toan, kiim todn cua Viet Nam la.... gia - So gia cap nhat kien thuc ve dao due nghe nghiep la..... . gia 6. Thai han cua hgp ding lao dong lam toan bp thai gian tai doanh nghiep kiem toan (tir . ...... /..... /....... din ngay....... /..... /....... hoac khongthoi han). % r 7. Trong nam......... , hop dong lao dong lam toan bo thai gian ky ket vdi doanh nghiep kiim toan lin gin nhit: Khong thay doi 8. Tinh hinh chip hanh phap luat vi kiim toan doc lap tir ngay 16/8 nam truac din ngay 15/8 nam nay: ngay, > thay doi Khong vi pham I Co bi phat vi pham hanh chinh (Ke khai cu the hinh thuc phat timg lin) 9. Be nghi Bo Tai chinh xem xet va tiep tuc duy tri viec hanh nghe kiem toan cua toi tai doanh nghiep kiem toan Toi cam kit chiu trach nhiem trade phap luat vi tinh chinh x&c, trung thuc cua nhung n6i dung da ke khai tren day va cac tai lieu gui kem theo Bao c&o nay. .trong nam Ngay......... thdng...... nam NgtrM bao c&o {Ky, ghi rd ho ten) X&c nhan cua ngirM dai di^n theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan (Ho va ten, chii ky, dong dau) Ghi chu: (*) Truong hop KTV chua du gict cap nhat kien thuc thi phdi ghi rd ly do vdo cot “Ghi chu ” kem theo tai li$u chung minh. V 29 Phu luc so ll/DKHN (Ban hanh kem theo Thong tu so 202/201 2/TT-BTC ngqy 19/11/2012 cua Bq tru&ngBg Tai chinh) TdNG HQfP TINH HiNH DUY TRl DIEU KlEN HANH NGHE KIEM TOAN HANG NAM Kinh gm: Bo Tai chinh (Vu Che do ke loan va Idem toan) Cong ty (ten doanh nghiep kilm toan):...............................................................bao cao Bo Tai chinh tinh hinh duy tri di6u kien hanh ngh! kiem toan cua cac kiSm toan vien hanh ngh6 tai Cong ty nhu sau: 1. Tinh hinh cap nhat kien thiic va thoi han hop dong lao dpng lam toan bo thoi gian tai doanh nghiep kiem toan cua cac kidm to&n vien hanh ngh6 tit ngay 16/8 nam tnioc d6n 15/8 nam nay nhu sau: HDLB lam toan b§ thoi gian tai doanh nghifp kiem toan So Giay chung nhan « dang ky hanh ngh^ kiem toan So lurgmg gio1 CNKT Thoi han den... Trong nam co thay doi ve HBLB (danh dau x) Ghi chu STT Ho va ten Tong so (*) So gid CNKT vi ki torn, kiem toan S6 gid CNKT vi dao due nghe nghiep (*) VN 2. Tinh hinh vi pham hanh chinh trong linh vuc ki6m toan dpc lap trong 12 thang truac lien ke nhu sau: A 9 X a) So lugrng kiem todn vien himh nghe khong bi xir ly vi pham hanh chinh trong ITnh vuc kilm to^n d§c lap 1^. .nguoi. 30 b) S6 lirong kiSm toan vien haxih ngh§ bj xu ly vi pham hanh chinh trong linh vuc kilm todn doc lap la....................... nguai, cu the: Co bi xur ly vi pham ph^p luat ve kiem toan d6c lap tir 16/8 nam triroc flen 15/8 nam nay (d^nh dau x) Co1 quan ra quyet dinh xv pbat Ho va ten SIX Chung toi da xem xet, ra scat va cam kit chiu trach nhiem trade phap luat vl tfnh chinh xac, trung thuc cua nhung noi dung da ke khai tren day./. ngay.... thdng... nam.... Ngiroi dai dien theo phap luat cua doanh nghiep kiem toan (Ho va ten, chit ky, dong dau) Kem theo: - Bdo cdo duy tri dieu kien hanh nghe kiem toan hang nam cita timg KTV; - Tdi lieu chung minh ve gia cap nhat kien thuc tai td chuc nghi nghiep quoc te ve hi toan, kiem toan ddi vai tru&ng hop co tinh gia cap nhat kien thuc. - Tdi li$u chung minh cua ddi tuang chua du gia cap nhat kien thuc. 1 Ghi chu: (*) Truong hap KTV chua du gift cap nhat kien thuc thi phdi ghi ro ly do vdo cgt “Ghi chu’\