Thông tư 1112/TT (2015)

toan, l~p va trinh bay Bao cao tai chinh cua Bao hiSm tiSn gui Vi~t Nam (sau day

g9i la BHTG Vi~t Nam).

2. Nhfrng nQi dung kS toan khong quy dinh t~i Thong tu nay, BHTG Vi~t

Nam th\fc hi~n theo quy dinh t~i ChS dQ kS toan doanh nghi~p, Chu~n m\fc kS

toan va quy dinh phap lu~t co lien quan.

---- ----- - - -----------------------~----,

Di~u 2. Dai to'Q'ng ap dl}ng

Thong tu nay ap dt,mg d6i vai BHTG Vi~t Nam, bao g6m ca Tn,! sa chinh

cua BHTG Vi~t Nam (sau day g<)ila Tf\l sa chiOO)va cac dan vi tnrc thuQc BHTG

Vi~t Nam (sau day g<)ila Chi nhaOO)"

CHI10NGIl

TAl KHOA.N KE ToAN

Di~u 3. Quy djnh v~ tili khmin k~ toan

Sua d6i. b6 sung; mot s6 tai khoan kS toan tai ChS do kS toan doanh ng;hien " _. .. •••...... .~

dil ban hanh theo Thong tu 200/2014/TT-BTC dS ap d\lng d6i vai BHTG Vi~t

Nam t~i Ph\ll\lc 01 kem theo Thong tu nay.

Di~u 4. Sica dBi, bB sung tili khmin 128 - DAu to' nim gift d~n ngily dao

1. Nguyen tic k~ toan

a) Tai khoan nay chi duqc su d\lng a T111sa chinh dS phan anh s6 hi~n co

va tiOOhinh biSn dQng tang, giam cua cac khO(indfiu tu n~m gift dSn ngay dao h~n

nhu: cac khoan tiSn gui co ky h~n, trai phiSu, tin phiSu va cac khoan dfiu tu khac

n~m gift dSn ngay dao h~n nhu cac khoan cho vay h6 trq cac t6 chilc tham gia

BHTG truac ngay 0110112013, cac khoan dfiu tu khac n~m gift dSn ngay dao h~n

rna BHTG Vi~t Nam duqc phep thgc hi~n theo quy dinh.

b) Cac khoan dfiu tu n~m gift dSn ngay dao h~n phai duqc ghi s6 kS toan

theo gia g6c, bao g6m gia mua cQng (+) cac chi phi lien quan trgc tiSp dSn vi~c

dfiu tu (nSu co) nhu: Chi phi giao dich, moi giai, cung c~p thong tin, tu v~n, l~

phi, thuS va phi ngan hang ...

c) KS toan phai rna s6 chi tiSt theo d5i tUng khoim dfiu tu n~m gift dSn ngay

dao h~n theo tUng ky h~n, tUng d6i tuqng, tung s6 luqng.

, d) Dan vi phai h~ch toan dfiy du, kip thffi cac khoan thu ho~t dQng tai chinh , , , ,