Quyết định Ban hành Quy định lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm

hành kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước.

thế Quyết định số 08/2008/QĐ-KTNN ngày 19/12/2008 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc ban hành Quy định lập và ban hành kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước.

cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./. TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Hồ Đức Phớc -- 1 of 20 -- CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 47 KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc QUY ĐỊNH Lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước (Ban hành kèm theo Quyết định số 03/2017/QĐ-KTNN ngày 21/3/2017 của Tổng Kiểm toán nhà nước) Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

Quy định này quy định về trình tự, nội dung công việc, thủ tục, nhiệm vụ và trách nhiệm của các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước. Quy định này không áp dụng đối với các trường hợp điều chỉnh, bổ sung, thay đổi kế hoạch kiểm toán năm hoặc các kế hoạch kiểm toán của Kiểm toán nhà nước đã cam kết thực hiện theo các văn bản ký kết với đối tác nước ngoài.

Quy định này áp dụng đối với các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước và các tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc lập, thẩm định và ban hành kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước.

1. Đảm bảo tính độc lập của Kiểm toán nhà nước theo quy định tại Điều 118 Hiến pháp năm 2013; tuân thủ quy định của Luật Kiểm toán nhà nước và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan. 2. Đảm bảo tính khách quan, minh bạch, tập hợp được trí tuệ của tập thể công chức, kiểm toán viên trong đơn vị. 3. Đảm bảo tính hệ thống, toàn diện và khả thi: Kế hoạch kiểm toán năm được xây dựng phù hợp với quỹ thời gian, nguồn nhân lực và điều kiện về cơ sở vật chất của Kiểm toán nhà nước; cân đối và phù hợp với kế hoạch công tác khác; dự phòng quỹ thời gian và nhân lực thích hợp để thực hiện các nhiệm vụ đột xuất theo quy định của Luật Kiểm toán nhà nước và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan. 4. Đảm bảo nguyên tắc tập trung, dân chủ: Kế hoạch kiểm toán năm do các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước đề xuất trên cơ sở các định hướng về nội -- 2 of 20 -- 48 CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 dung, trọng tâm kiểm toán và phương án tổ chức kiểm toán tổng quát của Kiểm toán nhà nước; phù hợp với các kế hoạch, chiến lược phát triển Kiểm toán nhà nước, chức năng, nhiệm vụ và phân cấp của Kiểm toán nhà nước theo từng thời kỳ. 5. Đảm bảo sự phối hợp tốt với các cơ quan trong hệ thống thanh tra, kiểm tra của Đảng và Nhà nước.

1. Luật Kiểm toán nhà nước. 2. Chiến lược phát triển Kiểm toán nhà nước; Kế hoạch hành động từng giai đoạn của Kiểm toán nhà nước; Kế hoạch kiểm toán trung và dài hạn của Kiểm toán nhà nước. 3. Các văn bản quản lý, điều hành kinh tế, xã hội, ngân sách nhà nước hàng năm, trung hạn, dài hạn của Trung ương và địa phương; thực tiễn quản lý, điều hành kinh tế, xã hội, ngân sách nhà nước trong năm và các thời kỳ trước, sau có liên quan. 4. Yêu cầu thực tiễn và năng lực thực tế của Kiểm toán nhà nước. 5. Các kế hoạch công tác của Kiểm toán nhà nước. 6. Các văn bản chỉ đạo của Lãnh đạo Đảng, Nhà nước; ý kiến tham gia của các cơ quan chức năng có liên quan.

1. Đơn vị, đầu mối, chủ đề dự kiến lựa chọn kiểm toán có mục tiêu, trọng tâm và nội dung kiểm toán phù hợp với định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước. 2. Đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm toán được đánh giá có rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát cao. 3. Đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm toán đang được Quốc hội, Chính phủ hoặc dư luận xã hội quan tâm. 4. Đơn vị, đầu mối, chủ đề kiểm toán liên quan đến công tác thu, quản lý và sử dụng nguồn kinh phí có quy mô lớn so với các đơn vị, chủ đề kiểm toán khác. 5. Đơn vị, đầu mối, chủ đề chưa được kiểm toán hoặc có khoảng cách thời gian dài kể từ lần kiểm toán trước.

1. Theo dõi, tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước. 2. Tổ chức thu thập, nghiên cứu, phân tích thông tin và các tài liệu liên quan đến kế hoạch kiểm toán, xây dựng và trình Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành văn bản hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm; đôn đốc các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước có chức năng kiểm toán tổ chức xây dựng và hoàn thiện kế hoạch kiểm toán năm. -- 3 of 20 -- CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 49 3. Tổng hợp dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước. 4. Tham mưu giúp Tổng Kiểm toán nhà nước tổ chức lấy ý kiến của các cơ quan hữu quan, báo cáo Ủy ban thường vụ Quốc hội và gửi xin ý kiến các đại biểu Quốc hội đối với dự kiến kế hoạch kiểm toán năm. 5. Hoàn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm, trình Tổng Kiểm toán nhà nước quyết định ban hành. 6. Chịu trách nhiệm trước Tổng Kiểm toán nhà nước về chất lượng và tiến độ xây dựng kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước.

Thực hiện nhiệm vụ thư ký, giúp việc Tổng Kiểm toán nhà nước và công tác hành chính trong quá trình tổ chức xây dựng, hoàn thiện và ban hành kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước.

năng kiểm toán 1. Tổ chức thu thập, cập nhật, lưu trữ thông tin về đầu mối, đơn vị thuộc phạm vi kiểm toán của đơn vị và kế hoạch kiểm toán qua các năm. 2. Phổ biến, quán triệt các quan điểm, định hướng về xây dựng kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước và các văn bản có liên quan tới toàn thể công chức, kiểm toán viên trong đơn vị. 3. Tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của đơn vị. 4. Chủ động phối hợp với Vụ Tổng hợp, các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước có liên quan trong quá trình tổ chức xây dựng kế hoạch kiểm toán năm; hoàn thiện, bổ sung kế hoạch kiểm toán năm của đơn vị theo định hướng, chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước. 5. Chịu trách nhiệm trước Tổng Kiểm toán nhà nước về chất lượng và tiến độ xây dựng kế hoạch kiểm toán năm của đơn vị. Chương II TRÌNH TỰ LẬP, THẨM ĐỊNH VÀ BAN HÀNH KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NĂM

1. Định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm. 2. Tổ chức xây dựng, thẩm định, lấy ý kiến tham gia và hoàn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm. 3. Ban hành kế hoạch kiểm toán năm. -- 4 of 20 -- 50 CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017

1. Trước ngày 15 tháng 6 hàng năm, Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành văn bản hướng dẫn xây dựng kế hoạch kiểm toán năm sau theo những nội dung chủ yếu sau: Đánh giá tình hình xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch kiểm toán năm trước; phân tích đặc điểm, tình hình kinh tế - xã hội; tình hình phân bổ, chấp hành dự toán ngân sách nhà nước và các chủ trương, chính sách quản lý, điều hành kinh tế, xã hội nổi bật trong năm kế hoạch; xác định mục tiêu kiểm toán tổng quát; định hướng xây dựng kế hoạch năm kế hoạch; một số định hướng về phương án tổ chức kiểm toán của Kiểm toán nhà nước và các giải pháp tổ chức thực hiện. 2. Định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm được thực hiện thông qua việc xem xét, phân tích các thông tin, văn bản sau: a) Các thông tin, văn bản được quy định tại Điều 4 Quy định này; b) Các yêu cầu kiểm toán của Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội, Chủ tịch nước, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và các đề nghị kiểm toán của Hội đồng dân tộc, các Ủy ban của Quốc hội, Đoàn đại biểu Quốc hội, Thường trực Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương và cơ quan, tổ chức thuộc phạm vi kiểm toán của Kiểm toán nhà nước. c) Thông tin từ các cơ quan truyền thông, dư luận xã hội, các tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức đào tạo, nghiên cứu trong và ngoài nước; d) Thông tin về kết quả kiểm toán qua các năm; ý kiến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước và ý kiến của tổ chức, cá nhân thuộc Kiểm toán nhà nước liên quan đến công tác kế hoạch kiểm toán năm.

kiểm toán tổ chức xây dựng dự kiến kế hoạch kiểm toán năm 1. Khảo sát thu thập thông tin a) Tổ chức khảo sát, thu thập và cập nhật thường xuyên thông tin về đầu mối, đơn vị thuộc phạm vi kiểm toán của đơn vị theo bộ chỉ tiêu trên phần mềm Hệ cơ sở dữ liệu về đầu mối kiểm toán của Kiểm toán nhà nước làm cơ sở xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm; b) Trường hợp thông tin đã cập nhật trên phần mềm Hệ cơ sở dữ liệu về đầu mối kiểm toán chưa đầy đủ, không đủ cơ sở để lựa chọn đầu mối, đơn vị, chủ đề kiểm toán để đưa vào dự kiến kế hoạch kiểm toán năm, Thủ trưởng đơn vị tổ chức khảo sát, thu thập bổ sung thông tin. Việc khảo sát và thu thập bổ sung thông tin có thể thực hiện bằng hình thức trực tiếp hoặc gửi công văn đề nghị cung cấp; c) Các thông tin chủ yếu cần thu thập: - Thông tin, văn bản được quy định tại Điều 4 Quy định này; - Thông tin theo bộ chỉ tiêu trên phần mềm Hệ cơ sở dữ liệu về đầu mối kiểm toán của Kiểm toán nhà nước; -- 5 of 20 -- CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 51 - Đề nghị kiểm toán của Bộ, cơ quan trung ương, Thường trực Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương và cơ quan, tổ chức thuộc phạm vi kiểm toán của đơn vị; - Thông tin từ các cơ quan truyền thông, dư luận xã hội, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức đào tạo, nghiên cứu trong và ngoài nước liên quan đến phạm vi kiểm toán của đơn vị; - Thông tin về kết quả kiểm toán qua các năm; ý kiến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước và ý kiến của công chức, kiểm toán viên trong đơn vị liên quan đến kế hoạch kiểm toán năm; - Các thông tin khác có liên quan. 2. Lập dự kiến kế hoạch kiểm toán năm a) Trên cơ sở các thông tin thu thập, định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước, căn cứ lập kế hoạch kiểm toán năm như quy định tại

kiến kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước 1. Tổ chức thẩm định, kiểm tra dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước theo các nguyên tắc, căn cứ, tiêu chí lập kế hoạch kiểm toán năm quy định tại Điều 3, 4, 5 Quy định này và định hướng xây dựng kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước. 2. Báo cáo kết quả thẩm định, kiểm tra đối với dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của từng đơn vị cho Lãnh đạo Kiểm toán nhà nước phụ trách đơn vị đó xem xét, cho ý kiến chỉ đạo. 3. Tổng hợp dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của các đơn vị và ý kiến chỉ đạo của Lãnh đạo Kiểm toán nhà nước đối với từng đơn vị, trình Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét quyết định. Trường hợp cần thiết, Tổng Kiểm toán nhà nước tổ chức cuộc họp với các đơn vị liên quan về dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước. 4. Hoàn thiện kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước theo ý kiến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước; tổ chức xây dựng Báo cáo thuyết minh dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước trình Tổng Kiểm toán nhà nước trước khi gửi lấy ý kiến của các cơ quan hữu quan, báo cáo Ủy ban thường vụ Quốc hội và gửi xin ý kiến các Đại biểu Quốc hội. Thời gian hoàn thành trước ngày 30 tháng 8 hàng năm. 5. Gửi dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước để lấy ý kiến tham gia của các cơ quan hữu quan, báo cáo Ủy ban thường vụ Quốc hội và gửi xin ý kiến các Đại biểu Quốc hội. 6. Tổng hợp ý kiến tham gia của các cơ quan hữu quan, ý kiến chỉ đạo của Ủy ban thường vụ Quốc hội và ý kiến của các Đại biểu Quốc hội báo cáo Tổng kiểm toán nhà nước trước khi hoàn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước. 7. Hoàn thiện dự kiến kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước theo ý kiến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán nhà nước, trình Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành. Thời gian hoàn thành trước ngày 15 tháng 12 hàng năm. -- 7 of 20 -- CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 53

1. Kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước được Tổng Kiểm toán nhà nước ký ban hành trước ngày 31 tháng 12 năm trước. 2. Kế hoạch kiểm toán năm của Kiểm toán nhà nước sau khi Tổng Kiểm toán nhà nước ký ban hành được công khai theo quy định. Chương III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

1. Thủ trưởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước và các tổ chức, các nhân có liên quan chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Quy định này; trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị phản ánh về Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Tổng hợp) để trình Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét, sửa đổi, bổ sung cho phù hợp. 2. Vụ Tổng hợp chủ trì phối hợp với các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước có liên quan theo dõi, hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện Quy định này và định kỳ tổng hợp báo cáo Tổng Kiểm toán nhà nước./. TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Hồ Đức Phớc -- 8 of 20 -- 54 54 54 CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 KIỂM TOÁN NHÀ N ƯỚ C KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU V ỰC)… Ph ụ lục 01a/KHKT TÌNH HÌNH TH ỰC HI ỆN K Ế HO ẠCH KI ỂM TOÁN N ĂM… (Năm hi ện tại, n ăm t ổ chức xây d ựng KHKT) Kết qu ả kiểm toán Xử lý tài chính TT Tên cu ộc ki ểm toán Tăng thu NSNN Giảm chi NSNN Khác Kiến ngh ị sửa đổi văn b ản, chế độ Các k ết quả kiểm toán khác Khó kh ăn, tồn t ại trong quá trình kiểm toán Nguyên nhân Giải pháp kh ắc ph ục, đề xuất Ghi chú (1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) I Lĩnh v ực ngân sách 1 2 II Lĩnh v ực chuyên đề 1 2 IV Kiểm toán ho ạt động 1 V Lĩnh v ực Đầ u tư, dự án 1 VI Lĩnh v ực DN&TCTCNH 1 VII Lĩnh v ực khác 1 -- 9 of 20 -- 55 55 CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 55 KIỂM TOÁN NHÀ N ƯỚ C KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU V ỰC)… Ph ụ lục 01b/KHKT TÌNH HÌNH TH ỰC HI ỆN K Ế HO ẠCH KI ỂM TOÁN N ĂM… (Năm t ổ chức xây d ựng KHKT) TT Tên đơ n v ị đượ c kiểm toán theo k ế hoạch ki ểm toán năm... (Năm t ổ chức xây d ựng KHKT) Số đơ n v ị thành viên đượ c ki ểm toán/t ổng s ố đơ n vị thu ộc đơ n v ị đượ c ki ểm toán Tổng s ố thành viên Đoàn kiểm toán Th ời gian thực hi ện kiểm toán (ngày) Số KTV tham gia l ập BCKT Th ời gian lập BCKT (ngày) Tổng s ố ngày th ực hi ện Ghi chú (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)=(4)*(5)+(6)*(7) (9) Ghi chú: - Đố i với các cu ộc ki ểm toán ch ưa th ực hi ện đến th ời điểm l ập báo cáo, xác định theo s ố dự kiến c ủa đơn v ị. - T ổng s ố thành viên Đoàn ki ểm toán g ồm: Tr ưởng đoàn, các Phó tr ưởng đoàn, KTV cao c ấp, KTV chính, KTV, chuyên viên và thành viên khác (n ếu có). -- 10 of 20 -- 56 56 56 CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 KIỂM TOÁN NHÀ N ƯỚ C KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU V ỰC)… Ph ụ lục 02/KHKT TÌNH HÌNH NHÂN L ỰC C ỦA ĐƠ N V Ị Đơ n v ị tính: ng ườ i Trong đó Chuyên ngành đào t ạo TT Ch ỉ tiêu Tổng số Nam Nữ Kế toán, kiểm toán TCDN NSNN Thu ế Lu ật K ỹ sư Khác (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) I Tổng s ố công ch ức, KTV có m ặt đến 30/6/… (Năm t ổ chức xây d ựng KHKT) 1 KTV cao c ấp 2 KTV chính 3 Kiểm toán viên 4 Chuyên viên cao c ấp 5 Chuyên viên chính 6 Chuyên viên 7 Công ch ức tập s ự 8 Khác (n ếu có) II Tổng s ố công ch ức, KTV d ự kiến có m ặt tại 01/01/…. (Năm k ế hoạch) 1 KTV cao c ấp 2 KTV chính 3 Kiểm toán viên 4 Chuyên viên cao c ấp 5 Chuyên viên chính 6 Chuyên viên 7 Công ch ức tập s ự 8 Khác (n ếu có) -- 11 of 20 -- 57 57 CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 57 KIỂM TOÁN NHÀ N ƯỚ C KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU V ỰC)… Ph ụ lục 03a/KHKT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C ỦA CÁC B Ộ, C Ơ QUAN TRUNG ƯƠ NG TRONG D Ự KI ẾN KI ỂM TOÁN N ĂM... (Năm k ế hoạch) Đơ n v ị: Tri ệu đồng Dự toán n ăm... (Năm tr ướ c li ền k ề năm k ế hoạch) Th ực hi ện n ăm... (Năm tr ướ c li ền k ề năm k ế hoạch) Dự toán n ăm... (Năm k ế hoạch) TT Tên đơ n v ị Tổng s ố chi Chi đầu tư phát tri ển Chi th ườ ng xuyên Tổng s ố chi Chi đầu tư phát tri ển Chi th ườ ng xuyên Tổng s ố chi Chi đầu tư phát tri ển Chi thườ ng xuyên (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) -- 12 of 20 -- 58 58 58 CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 KIỂM TOÁN NHÀ N ƯỚ C KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU V ỰC)… Ph ụ lục 03b/KHKT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C ỦA CÁC T ỈNH, THÀNH PH Ố TR ỰC THU ỘC TRUNG ƯƠ NG TRONG D Ự KI ẾN KI ỂM TOÁN N ĂM... (Năm k ế hoạch) Đơ n v ị: Tri ệu đồng Tổng thu NSNN trên địa bàn Thu B/s cân đối Tổng thu NS ĐP Chi NS ĐP TH DT TT Đơ n v ị đượ c kiểm toán DT TH DT TH DT DT TH DT DT Tổng ĐTXDCB T/xuyên Tổng ĐTXDCB T/xuyên (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) Ghi chú: - Các c ột: (3), (4), (6), (8), (9), (11), (12), (13), (14) là các c ột ph ản ánh thông tin tài chính c ủa niên độ trước li ền k ề năm k ế hoạch. - Các c ột (5) (7) (10) (15) (16) (17) là các c ột ph ản ánh thông tin tài chính c ủa niên độ năm k ế hoạch. -- 13 of 20 -- 59 59 CÔNG BÁO/Số 219 + 220/Ngày 31-3-2017 59 KIỂM TOÁN NHÀ N ƯỚ C KTNN CHUYÊN NGÀNH (KHU V